สิทธ์ จำหน่าย หุ้น ตัวเลือก

ISOs: พื้นฐานข้อควรระวังในการขายการโอนหรือการแลกเปลี่ยนหุ้น ISO ก่อนที่จะบรรลุข้อกำหนด ISO-holding: สองปีที่ผ่านมา นับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีนับจากวันใช้สิทธิ หากคุณขายโอนของขวัญ หรือสั้นสต็อกเร็วเกินไปคุณจะสูญเสียสิทธิประโยชน์ทางภาษีของ ISOs ที่เกิดขึ้นกับการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม เส้นเวลาด้านล่างแสดงแนวคิดเกี่ยวกับระยะเวลาการถือครองโดยแสดงระยะเวลาที่คุณต้องเก็บรักษาหุ้นไว้เพื่อป้องกันไม่ให้มีการขายขาดคุณสมบัติและขายได้ตามเงื่อนไข การถ่ายโอนหุ้น ISO ไปยังคู่สมรสการเช่าช่วงร่วมกับบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ (และจากบัญชีหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่ง) ในการหย่าร้าง หรือหลังการเสียชีวิตของคุณไม่ใช่คำตัดสิน บริษัท ของคุณได้รับการหักภาษีเมื่อคุณทำธุรกรรม disqualifying เท่ากับจำนวนรายได้ปกติที่คุณรู้จักสำหรับการขายในช่วงต้นของคุณ ต้องรายงานรายได้นี้ในแบบฟอร์ม W-2 ของคุณ ดังนั้น บริษัท ต่างๆจึงใช้วิธีการต่างๆในการติดตามการขายหุ้น วิธีการเหล่านี้รวมถึงรายงานการขายที่จำเป็นการสำรวจและแม้กระทั่งความต้องการในการเก็บรักษาหุ้นในบัญชีที่ บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์บางแห่งหรือตัวแทนโอนจนกว่าระยะเวลาการถือครองจะแล้วเสร็จ ดูคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับตัวอย่างของการรักษาภาษีเมื่อคุณมีส่วนร่วมในการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องการเสนอขายหุ้นของ ESPP การขายหุ้นหรือแม้กระทั่งการให้พวกเขาออกไปอาจทำให้เกิดความรับผิดทางภาษี ผลประโยชน์ที่คุณได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานเป็นรูปแบบของการชดเชย คุณไม่ต้องรายงานรายได้ค่าชดเชยเมื่อคุณซื้อหุ้น แต่คุณอาจต้องทำเช่นนั้นเมื่อคุณขายหุ้น ที่จริงแม้ว่าคุณจะให้ของขวัญหุ้น ในความเป็นจริงรายได้ค่าชดเชยอาจปรากฏในการคืนภาษีครั้งสุดท้ายของคุณหากคุณถือหุ้นตาย รายได้ค่าชดเชยที่คุณรายงานขึ้นอยู่กับว่าการจำหน่ายของคุณเป็นการจำหน่ายไม่ถูกต้องหรือไม่ โดยทั่วไปแล้วนี่คือการจำหน่าย (การขายหรือของที่ระลึก) เว้นแต่กรณีดังต่อไปนี้เป็นจริง: เป็นเวลามากกว่าหนึ่งปีหลังจากการซื้อหุ้นและเป็นเวลานานกว่าสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ โดยปกติวันที่ได้รับทุนเป็นระยะเวลาเริ่มต้นของระยะเวลาเสนอขาย กฎระเบียบด้านภาษีที่ออกในปีพ. ศ. 2552 ระบุว่าในบางกรณีการสิ้นสุดระยะเวลาในการเสนอขาย (เมื่อคุณซื้อหุ้น) จะถือเป็นวันให้สิทธิ์ บริษัท ของคุณควรแจ้งให้คุณทราบหากเป็นกรณีนี้ โปรดทราบว่าการถือครองหุ้นปีละครั้งและไม่จำเป็นต้องใช้เวลานานพอที่จะหลีกเลี่ยงการขายขาดคุณสมบัติแม้ว่าวันที่ให้สิทธิ์เป็นวันเริ่มต้นของระยะเวลาการเสนอขาย ตัวอย่าง: ESPP ของ บริษัท คุณมีระยะเวลาเสนอขาย 6 เดือนโดยมีวันที่ให้สิทธิ์เป็นจุดเริ่มต้นของช่วงเวลานั้น คุณซื้อหุ้นและ 13 เดือนหลังจากนั้นคุณขายพวกเขา แม้ว่าคุณจะถือครองหุ้นมากกว่าหนึ่งปีเนื่องจากคุณไม่ถือครองหุ้นจนกว่าจะถึง 2 ปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ เพื่อหลีกเลี่ยงการจำหน่ายขาดคุณสมบัติในสถานการณ์เช่นนี้คุณจะต้องถือครองหุ้นเกินกว่า 18 เดือน ถ้าคุณตายถือครองหุ้นการเสียชีวิตของคุณจะถือว่าเป็นการจำหน่าย แต่ไม่ใช่การขายขาดคุณสมบัติแม้ว่าคุณจะตายก่อนที่จะพอใจกับระยะเวลาการถือครองพิเศษก็ตาม ความแตกต่างทางภาษีเมื่อคุณมีหุ้นอยู่นานพอที่จะหลีกเลี่ยงการขายขาดคุณสมบัติคุณไม่จำเป็นต้องหลีกเลี่ยงการรายงานรายได้ค่าชดเชยเมื่อคุณขายหุ้น นี่คือความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง ESPP หุ้นและหุ้นที่คุณได้รับจากตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ คุณอาจลดรายได้จากการชดเชยโดยการถือครองหุ้นอีกต่อไป แต่คุณไม่จำเป็นต้องกำจัดมัน ในความเป็นจริงเนื่องจากวิธีการที่เล่นโวหารกฎเหล่านี้ทำงานได้แม้จะเป็นไปได้ที่จะมีสถานการณ์ที่คุณจ่ายภาษีน้อยกว่าจำหน่าย disqualifying กว่าที่คุณจะถ้าคุณถือหุ้นได้อีกต่อไปและทำขายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในราคาเดียวกัน ข้อเท็จจริงที่นำเสนอสถานการณ์ดังกล่าวมีความผิดปกติเล็กน้อย แต่ไม่แปลกประหลาดอย่างสิ้นเชิง: หุ้นต้องลงไปในช่วงระยะเวลาเสนอซื้อและไปขึ้นอีกครั้งก่อนที่คุณจะขายหุ้น คุณไม่สามารถสมมติความคิดที่ดีในการถือครองหุ้นต่อไปจนกว่าคุณจะพอใจกับระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ มีอยู่เพียงกรณีเดียวเท่านั้นที่สามารถให้ความสำคัญกับระยะเวลาการถือครองได้ หากคุณมีผลประโยชน์ที่มีขนาดใหญ่ในเวลาที่คุณซื้อหุ้น แต่ราคาหุ้นลดลงอย่างรวดเร็วหลังจากนั้นคุณสามารถท้ายภาษีจ่ายรายได้ผีหากคุณทำ disqualifying disposition ตัวอย่าง: คุณตัดสินใจที่จะมีส่วนร่วม 10,000 ครั้งในช่วงเวลาที่เสนอขายและจะกลายเป็นตัวเลือกที่ดี: ราคาหุ้นปรับตัวสูงขึ้นอย่างมากและเนื่องจากบทบัญญัติสำรองที่คุณสามารถซื้อหุ้นได้ถึง 25,000 ใบทำให้คุณได้รับประโยชน์ 15,000 ราย คุณถือหุ้นเพียงเพื่อดูราคาลดลงเช่นเดียวกับอย่างมากปล่อยให้คุณมีหุ้นมูลค่าเพียง 8,000 ในสถานการณ์เช่นนี้การขายขาดคุณสมบัติจะทำให้คุณต้องรายงานรายได้ชดเชย 15,000 ราย คุณยังมีเงินทุน 17,000 ในการขาย แต่เนื่องจากข้อ จำกัด การสูญเสียเงินทุนคุณสามารถหักได้เพียง 3,000 โดยรวมแล้วคุณมีรายได้จากการสูญเสีย 2,000 บาท แต่ต้องเสียภาษี 12,000 ราย (15,000 รายได้ชดเชยลบ 3,000 ราย) ในทางตรงกันข้ามถ้าคุณมีหุ้นอยู่นานพอที่จะหลีกเลี่ยงการขายขาดคุณสมบัติคุณจะไม่รายงานรายได้จากการชดเชยในสถานการณ์นี้เพียงแค่การสูญเสียเงิน 2,000 รายละเอียดเกี่ยวกับการคำนวณภาษีสำหรับ dispositions disqualifying มีให้ที่นี่ และรายละเอียดเกี่ยวกับการคำนวณภาษีสำหรับคุณสมบัติ dispositions มีให้ที่นี่ กลยุทธ์การชดเชยหุ้น (หนังสือสำหรับที่ปรึกษาทางวิชาชีพ) การจำหน่ายหลักทรัพย์ ISO ครั้งแรกคำอธิบายเกี่ยวกับการขายสต็อค ISO ก่อนสิ้นระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์พิเศษ เมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่ไม่ผ่านเกณฑ์คุณต้องรายงานและจ่ายภาษีเกี่ยวกับรายได้ค่าชดเชย คุณไม่รายงานรายได้ค่าชดเชยเมื่อคุณออกกำลังกายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจและถ้าคุณถือหุ้นนานพอคุณจะไม่รายงานการชดเชยรายได้จากหุ้นที่ แน่นอนคุณจะต้องรายงานการเพิ่มทุนถ้าคุณขายหุ้นเพื่อหาผลกำไร มีการจับ หากคุณไม่ถือหุ้นนานพอแล้ว youve ทำ disposition disqualifying คุณต้องรายงานบางส่วนหรือทั้งหมดของกำไรของคุณเป็นรายได้ค่าชดเชยซึ่งโดยปกติจะหมายถึงการจ่ายภาษีที่สูงกว่ามาก ระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อหลีกเลี่ยงการจำหน่ายขาดคุณต้องถือครองหุ้นที่ได้รับโดยการใช้ ISO เกินกว่าสองวันต่อมานี้: หนึ่งปีหลังจากวันที่คุณใช้สิทธิ์ ISO หรือสองปีหลังจากวันที่นายจ้างของคุณได้รับ ISO ถึงคุณ. นายจ้างหลายคนไม่อนุญาตให้มีการใช้ ISO ภายในปีแรกหลังจากพนักงานได้รับ ถ้าเป็นกรณีที่คุณไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับการถือครองมากกว่าสองปีหลังจากวันที่นายจ้างของคุณได้รับเลือก ถ้าคุณถือหุ้นนานพอที่จะตอบสนองความถือครองระยะเวลาพิเศษนี้กำไรหรือขาดทุนที่คุณมีในการขายหุ้นจะได้รับทุนระยะยาวหรือการสูญเสีย คุณจะต้องรายงานรายได้ค่าชดเชยใด ๆ จากการใช้ตัวเลือกของคุณ หากคุณล้มเหลวในการปฏิบัติตามระยะเวลาการถือครองที่อธิบายไว้ข้างต้นการขายหรือการจำหน่ายอื่น ๆ ของหุ้นนั้นถือว่าเป็นการจำหน่ายไม่ถูกต้อง ในกรณีนี้คุณจะต้องรายงานรายได้ค่าชดเชยตามที่อธิบายไว้ด้านล่าง Disqualifying dispositions ทุกคนเข้าใจว่าการขายหุ้นภายในระยะเวลาการถือครองพิเศษส่งผลให้เกิด disqualifying disposition สิ่งสำคัญที่ต้องตระหนักว่าการถ่ายโอนข้อมูลประเภทอื่น ๆ อาจส่งผลให้เกิดการจำหน่ายไม่ได้เช่นของขวัญสำหรับคนอื่นที่ไม่ใช่คู่สมรสของคุณ การใช้หุ้นของคุณเพื่อใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจอื่น การโอนหุ้นของคุณไปยังความไว้วางใจที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ เหตุการณ์บางอย่างไม่ก่อให้เกิดการจำหน่ายเพื่อวัตถุประสงค์ของกฎเหล่านี้อย่างไรก็ตาม: การโอนเกิดขึ้นเนื่องจากการเสียชีวิตของคุณ การแลกเปลี่ยนหุ้นที่เป็นส่วนหนึ่งของการปฏิรูปการปลอดภาษีของ บริษัท ที่ออกหุ้น (เช่นการควบรวมกิจการบางประเภท) การโอนเงินที่เกิดจากการใช้สิทธิพิเศษของ Conversion (ตัวอย่างเช่นการแปลงสต็อคที่ต้องการเป็นหุ้นสามัญ) การจำนำหรือการตั้งสมมติฐาน (กล่าวคือใช้หุ้นเป็นหลักทรัพย์ค้ำประกัน) การถ่ายโอนที่ไม่ได้เปลี่ยนชื่อตามกฎหมายของหุ้น (เช่นการโอนไปยังโบรกเกอร์เพื่อให้สต็อกจะจัดขึ้นในชื่อถนน) การโอนหุ้นเข้าร่วมการเช่า (หรือโอนออกจากการเช่าร่วมกันให้มันกลับไปหาพนักงานที่ใช้ ISO) การโอนไปยังคู่สมรส (หรือแก่คู่สมรสเดิมที่เกี่ยวข้องกับการหย่าร้าง) เป็นกรณีพิเศษ ไม่ถือว่าเป็นการจำหน่ายไม่ถูกต้อง หลังจากโอนสิทธิดังกล่าวคู่สมรสที่รับโอนจะต้องได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับที่ผู้โอนใช้ คู่สมรสผู้โอนควรจัดเตรียมบันทึกที่จำเป็นในการกำหนดระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์พิเศษที่จะได้รับความพึงพอใจค่าพื้นฐานของหุ้นและมูลค่าของหุ้นในขณะที่ใช้ตัวเลือก ผลกระทบทางภาษีของการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องเกิดขึ้นในปีที่มีการจำหน่าย คุณควรจะกลับไปแก้ไขค่าตอบแทนสำหรับปีที่คุณใช้ตัวเลือกนี้หากเป็นปีก่อน หากการขายขาดตลาดของคุณคือการขายหุ้นของคุณให้กับบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องโดยไม่ต้องซื้อแทน (ดูด้านล่าง) ผลกระทบภาษีของคุณจะเป็นดังนี้: สำหรับการขายต่ำกว่าจำนวนเงินที่คุณจ่ายสำหรับหุ้นคุณจะไม่รายงานรายได้ค่าชดเชยใด ๆ การสูญเสียของคุณในการขายนี้มีการรายงานว่าเป็นการสูญเสียเงินทุน สำหรับการขายเกินจำนวนที่คุณจ่ายสำหรับหุ้น แต่ไม่สูงกว่ามูลค่าของหุ้น ณ วันที่คุณใช้ตัวเลือกรายงานผลกำไรจากการขายเป็นรายได้ค่าชดเชย (ไม่ได้รับเงินทุน) หากคุณขายหุ้นของคุณในราคาที่สูงกว่ามูลค่าหุ้น ณ วันที่คุณใช้ตัวเลือกนี้คุณจะรายงานรายการที่แตกต่างกันสองรายการ องค์ประกอบการต่อรองเมื่อคุณใช้สิทธิซื้อหุ้น (ความแตกต่างระหว่างมูลค่าหุ้น ณ วันที่และจำนวนเงินที่คุณจ่าย) จะถูกรายงานเป็นรายได้ค่าชดเชย กำไรที่เพิ่มขึ้นจะได้รับการรายงานเป็นกำไรจากการลงทุน (ซึ่งอาจเป็นระยะยาวหรือระยะสั้นขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองหุ้น) หากคุณมีการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องจากการทำธุรกรรมอื่นนอกเหนือจากการขายให้กับบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้อง (เช่นของขวัญให้กับบุคคลอื่นที่ไม่ใช่คู่สมรสของคุณหรือขายให้กับบุคคลอื่นที่ไม่ใช่คู่สมรสของคุณ) หรือคุณซื้อหุ้นแทนภายใน 30 วัน ก่อนหรือหลังการขายของคุณอาจเป็นไปได้ว่ากฎสำหรับการโอนแบบนั้นไม่อนุญาตให้หักขาดทุน หากการจำหน่ายขาดคุณสมบัติของคุณมาจากประเภทของรายการที่ไม่อนุญาตให้มีการหักลดหย่อนภาษีกฎต่อไปนี้จะนำมาใช้: คุณต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองทั้งหมดจากเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้เป็นรายได้ค่าชดเชย แม้ว่าค่าสต็อกจะลดลงตั้งแต่วันที่คุณใช้ ISO หากธุรกรรมต้องการให้คุณรายงานผลกำไร (เช่นการขายให้กับบุคคลอื่นที่ไม่ใช่คู่สมรสของคุณ) กำไรใด ๆ ที่เกินจำนวนรายได้ค่าชดเชยควรรายงานเป็นเงินทุน (ซึ่งอาจเป็นระยะยาวหรือระยะสั้นขึ้นอยู่กับ เกี่ยวกับระยะเวลาที่คุณถือครองหุ้น) บทแนะนำการเลือกตัวเลือกการจูงใจประโยชน์ที่สำคัญอย่างหนึ่งที่นายจ้างจำนวนมากเสนอต่อพนักงานของพวกเขาคือความสามารถในการซื้อหุ้นของ บริษัท ที่มีข้อดีด้านภาษีหรือส่วนลดในตัว มีแผนการซื้อสต็อกหลายแบบที่มีคุณสมบัติเหล่านี้เช่นแผนการเสนอขายหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ แผนเหล่านี้มักจะมีให้กับพนักงานทุกคนใน บริษัท จากผู้บริหารระดับสูงลงไปยังพนักงานที่ถูกคุมขัง อย่างไรก็ตามมีตัวเลือกหุ้นประเภทอื่น ๆ เรียกว่าตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ ซึ่งโดยปกติจะมีให้เฉพาะกับพนักงานที่สำคัญและผู้บริหารระดับสูงเท่านั้น ตัวเลือกเหล่านี้ยังเป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นตัวเลือกที่ถูกต้องตามกฎหมายหรือมีคุณสมบัติและพวกเขาสามารถได้รับการปฏิบัติด้านภาษีพิเศษในหลาย ๆ กรณี ลักษณะสำคัญของ ISOs ตัวเลือกหุ้นที่เลือกมีความคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกในรูปแบบและโครงสร้าง กำหนดการออกใบรับรอง ISOs ในวันที่เริ่มต้นเรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์และจากนั้นพนักงานจะใช้สิทธิในการซื้อตัวเลือกในวันที่ใช้สิทธิ พนักงานจะมีอิสระในการขายหุ้นทันทีหรือรอสักครู่ก่อนทำเช่นนั้น ระยะเวลาเสนอซื้อสำหรับตัวเลือกหุ้นที่เกิดแรงจูงใจอยู่เสมอ 10 ปีหลังจากนั้นเวลาที่ตัวเลือกหมดอายุ การให้สิทธิตามมาตรฐาน ISO มักมีกำหนดการให้สิทธิ์ที่ต้องพึงพอใจก่อนที่พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกได้ ตารางเวลาหน้าผาสามปีมาตรฐานใช้ในบางกรณีซึ่งพนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดที่ออกให้แก่เขาในเวลานั้น นายจ้างคนอื่น ๆ ใช้ตารางคะแนนการให้คะแนนที่อนุญาตให้พนักงานได้รับการลงทุนในหนึ่งในห้าของตัวเลือกที่ได้รับในแต่ละปีเริ่มต้นในปีที่สองจากทุน พนักงานจะได้รับสิทธิทั้งหมดในตัวเลือกทั้งหมดในปีที่ 6 นับจากวันมอบทุน วิธีการใช้สิทธิตัวเลือกหุ้นจูงใจคล้ายคลึงกับตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายในรูปแบบต่างๆที่สามารถใช้งานได้หลายวิธี พนักงานสามารถจ่ายเงินสดล่วงหน้าเพื่อใช้สิทธิ์หรือสามารถใช้สิทธิในการทำธุรกรรมเงินสดหรือใช้การแลกเปลี่ยนหุ้น ISO-Trade Element สามารถใช้สิทธิได้ในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดในปัจจุบันและทำให้เกิดผลกำไรได้ทันทีสำหรับพนักงาน บทบัญญัติของ Clawback เหล่านี้เป็นเงื่อนไขที่อนุญาตให้นายจ้างเรียกคืนตัวเลือกต่างๆเช่นหากพนักงานลาออกจาก บริษัท ด้วยสาเหตุอื่นนอกเหนือจากความตายความทุพพลภาพหรือการเกษียณอายุหรือหาก บริษัท นั้นไม่สามารถปฏิบัติตามข้อผูกพันกับทางเลือกได้ การเลือกปฏิบัติในขณะที่พนักงานส่วนใหญ่ของ บริษัท ที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดขั้นต่ำบางประเภทต้องจัดให้มีการจัดซื้อหุ้นพนักงานส่วนใหญ่โดยปกติแล้ว ISO จะได้รับเฉพาะผู้บริหารและพนักงานสำคัญของ บริษัท เท่านั้น ISOs สามารถเปรียบเสมือนกับแผนการเกษียณอายุที่ไม่ผ่านคุณสมบัติซึ่งมักมุ่งให้กับผู้ที่อยู่ด้านบนสุดของโครงสร้างขององค์กรซึ่งตรงข้ามกับแผนงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งต้องเสนอให้กับพนักงานทุกคน การจัดเก็บภาษี ISOs ISOs มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติด้านภาษีที่ดีกว่าแผนการซื้อหุ้นของพนักงานประเภทอื่น ๆ การรักษานี้เป็นสิ่งที่กำหนดตัวเลือกเหล่านี้นอกเหนือจากรูปแบบอื่น ๆ ของการชดเชยหุ้น อย่างไรก็ตามพนักงานต้องปฏิบัติตามข้อผูกพันบางประการเพื่อที่จะได้รับผลประโยชน์ทางภาษี มีข้อกำหนดสองประเภทสำหรับ ISOs: Qualifying Disposition - การจำหน่ายสต็อค ISO ที่ทำอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้ตัวเลือก ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งสองอย่างเพื่อให้มีการจัดจำหน่ายหุ้นในลักษณะนี้ Disqualifying Disposition - ขายสต็อก ISO ที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดการถือครองที่กำหนด เช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ใช่ทางกฎหมายไม่มีผลภาษีใด ๆ ที่ให้หรือให้สิทธิ์ อย่างไรก็ตามกฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายของพวกเขาแตกต่างไปจากตัวเลือกที่ไม่ได้ตามกฎหมาย พนักงานที่ปฏิบัติตามตัวเลือกที่มิใช่ตามกฎหมายจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองของการทำธุรกรรมเป็นรายได้ที่ได้รับซึ่งต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่าย ผู้ถือ ISO จะไม่รายงานอะไรที่จุดนี้ไม่มีการรายงานภาษีใด ๆ จนกว่าจะมีการขายหุ้น หากการขายหุ้นเป็นรายการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม แล้วพนักงานจะรายงานผลกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวในการขาย หากการขายนั้นเป็นคุณสมบัติ disqualifying แล้วพนักงานจะต้องรายงานองค์ประกอบการต่อรองใด ๆ จากการออกกำลังกายเป็นรายได้ที่ได้รับ ตัวอย่างสตีฟได้รับ 1,000 ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้ตามกฎหมายและ 2,000 ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจจาก บริษัท ของเขา ราคาการใช้สิทธิสำหรับทั้งสองคือ 25. เขาใช้ตัวเลือกทั้งสองประเภทประมาณ 13 เดือนหลังจากนั้นเมื่อหุ้นซื้อขายที่ 40 หุ้นแล้วขายหุ้น 1,000 หุ้นจากตัวเลือกจูงใจของเขาหกเดือนหลังจากนั้นสำหรับ 45 หุ้น แปดเดือนต่อมาเขาขายส่วนที่เหลือของหุ้นที่ 55 หุ้น การขายหุ้นจูงใจเป็นครั้งแรกเป็นการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องซึ่งหมายความว่าสตีฟจะต้องรายงานส่วนประกอบการต่อรองราคา 15,000 (ราคาหุ้นจริง 40 หุ้น - ราคาการใช้สิทธิ 25 หุ้น 15 x 1,000 หุ้น) เป็นรายได้ที่ได้รับ เขาจะต้องทำเช่นเดียวกันกับองค์ประกอบต่อรองจากการออกกำลังกายที่ไม่ได้ตามกฎหมายของเขาดังนั้นเขาจะมีรายได้ W-2 เพิ่มเติม 30,000 รายเพื่อรายงานในปีที่ออกกำลังกาย แต่เขาจะรายงานการเพิ่มทุนระยะยาวเพียง 30,000 (55 ราคาขาย - 25 ราคาใช้สิทธิ x 1,000 หุ้น) สำหรับการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ควรสังเกตว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีใด ๆ จากแบบฝึกหัดของ ISO ดังนั้นผู้ที่ตั้งใจจะจัดจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องควรดูแลเงินสำรองเพื่อจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่น เช่นเดียวกับประกันสังคม Medicare และ FUTA การรายงานและ AMT แม้ว่าจะมีการรายงานการจัดจำหน่าย ISO ที่มีคุณสมบัติเป็นเงินทุนระยะยาวในปี 1040 แต่องค์ประกอบการต่อรองที่ใช้ในการออกกำลังกายก็เป็นรายการที่พึงพอใจสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก ภาษีนี้ได้รับการประเมินให้กับผู้จัดเก็บภาษีที่มีรายได้บางประเภทเช่นองค์ประกอบต่อรองของ ISO หรือดอกเบี้ยพันธบัตรของเทศบาลและได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีจ่ายเงินภาษีอย่างน้อยจำนวนที่น้อยที่สุดสำหรับรายได้ที่อาจเป็นภาษี - ฟรี. ซึ่งสามารถคำนวณได้จากแบบฟอร์ม IRS 6251 แต่พนักงานที่ใช้ ISO เป็นจำนวนมากควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินล่วงหน้าเพื่อให้สามารถคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีจากการทำธุรกรรมได้อย่างถูกต้อง เงินที่ได้รับจากการขายสต็อค ISO จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม IRS 3921 จากนั้นจึงนำไปจัดทำเป็นตาราง D ตัวเลือกหุ้นด้านล่างของบรรทัดฐานจูงใจสามารถให้รายได้ที่สำคัญแก่ผู้ถือได้ แต่กฎภาษีสำหรับการออกกำลังกายและการขายอาจมีความซับซ้อนในบางกรณี บทความนี้กล่าวถึงเฉพาะจุดเด่นของการทำงานของตัวเลือกเหล่านี้และวิธีที่สามารถใช้งานได้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจให้ปรึกษาตัวแทนฝ่ายทรัพยากรบุคคลหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ ข้อ 50 คือข้อตกลงการเจรจาต่อรองและข้อยุติในสนธิสัญญา EU ที่ระบุขั้นตอนที่จะต้องดำเนินการสำหรับประเทศใด ๆ ที่ การเสนอราคาเริ่มต้นของสินทรัพย์ของ บริษัท ที่ล้มละลายจากผู้ซื้อที่สนใจที่ได้รับเลือกโดย บริษัท ที่ล้มละลาย จากกลุ่มผู้เสนอราคา เบต้าเป็นตัวชี้วัดความผันผวนหรือความเสี่ยงอย่างเป็นระบบของการรักษาความปลอดภัยหรือผลงานเมื่อเทียบกับตลาดโดยรวม ประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากเงินทุนที่เกิดจากบุคคลและ บริษัท กำไรจากการลงทุนเป็นผลกำไรที่นักลงทุนลงทุน คำสั่งซื้อความปลอดภัยที่ต่ำกว่าหรือต่ำกว่าราคาที่ระบุ คำสั่งซื้อวงเงินอนุญาตให้ผู้ค้าและนักลงทุนระบุ กฎสรรพากรภายใน (Internal Internal Revenue Service หรือ IRS) ที่อนุญาตให้มีการถอนเงินที่ปลอดจากบัญชี IRA กฎกำหนดให้